做税收筹划有什么目的和意义？企业做税收筹划面临的问题及税收筹划给企业带来的好处

　　导语：一般企业在开展税务筹划的时候，都会遇到很多的问题，今天我们就聊聊：做税收筹划有什么目的和意义，企业做税收筹划面临的问题，税收筹划对企业带来何种好处?

　　一、做税收筹划有什么目的和意义

　　1.减轻税收负担

　　税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。纳税人是税收义务的承担者。企业作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，总是致力于追求自身经济利益的最大化。要实现经济利益的最大化，就是要使得总成本最小化。

　　2.实现涉税零风险

　　所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。实现涉税零风险是税收筹划方案的最低目标，而实现最低目标是实现最高目标的基础。纳税人纳税，首先要做到合法，在涉税上不出现法律风险;其次，才是在合法的基础上运用各种筹划方法，实现最轻税负。

　　实现企业涉税零风险，可以带来以下一些益处：(1)可以避免发生不必要的经济损失。(2)可以避免发生不必要的名誉损失。(3)更有利于进行财务管理。

　　3.获取资金时间价值

　　资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。

　　既然资金具有时间价值，企业就应该尽量减少当期的应纳税所得额，以延缓当期的税款缴纳。纳税人在生产经营决策中，只有重视资金的时间价值，才能使税收筹划方案更具有科学性。

　　4.提高自身经济利益

　　企业从事经济活动的最终目的，是使总体的经济效益的最大化，而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。纳税人提高自身经济效益，主要从以下几方面着手：

　　(1)加强企业的生产经营管理，提高管理水平。(2)加大科技投入，改进生产技术。

　　(3)寻找生产规模的最佳转折点，实现规模经济。(4)促进制度创新，获得超额利润。

　　5.维护企业自身的合法权益

　　维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整，以实现税收与经济的良性互动，促进经济的长期持续发展。依法纳税，不仅要求纳税人依照税法规定及时足额地缴纳税款，还要求税务机关依照税法规定合理合法地征收税款。对应缴纳的税款，企业负有及时足额缴纳的义务，不能偷税漏税和逃税;但对不应缴纳的税款，企业可以拒绝缴纳，维护自己的合法权益。

　　二、企业做税收筹划面临的问题

　　1、首先概念模糊、混淆不清，不明白税收筹划的重要性。

　　很多中小企业并不知道税收筹划对自己企业的重要性。很多老板、股东高管甚至有些财会人员都认为税务筹划就是偷税漏税，将税务筹划视为禁区。他们觉得税收筹划是在损害国家利益的基础上帮企业逃税了，实际上，虽然短期内企业做税收筹划后会导致财政收入的减少，但长期来看，企业减负后稳定的发展，才能更好的激活经济市场，进而更稳定的增加税收。

　　2、成立专业的财税团队进行税收筹划成本太高，一般中小企业无力承担。

　　企业在开展税收筹划的时候，有很多成功的例子和方案给大家借鉴，但大部分的中小企业还是对做税收筹划缺乏了解及操作性，主要因为企业老板对财税两大块的混淆，财务、会计人员基础的记账报税等很专业，但是专业的税收筹划大部分人的了解也是不够全面的。

　　税收筹划很重要的是巧用各种税收优惠政策，一般的财会人员都会了解众总所周知的一些国家级政策，像高新技术、小微、双软等政策;但对其他的各个地方性性的税收政策信息了解不及时，像自贸区、各地的招商园区等。

　　税收筹划是必须要在合法合理的前提下进行。对企业来说不完善的税务筹划行为会导致很多潜在风险。大企业有足够实力去组建一个专门的财税团队，从法律、财务、税务、风险等各方面权衡利弊、制定经营方案。但对小企业来说，一个会计就全部包揽了，有的公司专职的会计都没有，很多都是外包财务或记账公司的。

　　3、缺乏专业指导，因筹划不合规被查。

　　很多企业的财会人员通过做账等传统方式进行筹划，现在金三系统背景下，财税制度不断改革，传统方式存在很大的风险。专业的税收筹划方案都是由财务、税务、律师等组成的专家团队研究制定出来的。

　　企业财会人员由于自身知识水平及经验、政策把控等限制，无法做出完善的筹划方案。而有潜在风险的筹划方案，不仅发挥不出税收筹划应有的价值，还会引起税务机关的稽查。现在的税务问题都是追溯制，还会引起翻旧账的风险。

　　三、税收筹划对企业带来何种好处?

　　1、有助于规范企业的经济行为：合理合法的税收筹划，能使整个企业投资行为变得健康、有序，进而规范和提升企业管理水平。税收法律法规是规范经营者合法经营管理，依法纳税的法律性条款。也是保证市场经济有序持续有效发展的有力保障。企业合理依法投资经营，企业才能获得更好的良性回报。

　　2、增强企业自我纳税意识：原来的企业为了扩大利益，降低成本，想方设法的偷税漏税。随着金税三期的到来，合理的税收筹划已经成为了企业节税的首选。这种纳税意识的提高和转变说明国家税法的普及和监管已经日趋完善，企业对税法的了解也不断加深，纳税责任心也不断在加强了。

　　3、有助于节约企业成本：税收作为企业享受政府公共服务的代价，纳税是每个企业应尽的义务。但企业的利润中，税收又是一大减项，对于企业实现利润最大化有着关键的作用。企业通过纳税筹划，在合理合法的范围内达到减税降负的目的，不但承担了纳税的义务，同时也降低了企业成本，为企业继续良性发展提供了有力的资金保障。

　　4、促进产品结构调整与资源整合：企业为了合理税收筹划，会不断的在产品结构，融资方式和投资规模等方面进行调整，以达到税法中计税依据和享受纳税优惠政策的要求。