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企业所得税的申报方式
企业所得税申报缴纳有两种方式 一种是在线进行申报缴纳 也就是网上申报另外一种则是到当地税务部门大厅进行申报缴纳也就是上门申报
选择上门申报方式的 企业所得税属地税局征管的纳税人 其办理地点为企业所得税主管税务机关的办税服务窗口 企业所得税属国税局征管的纳税人 其办理地点为各区分局办税服务厅
选择网上申报方式的 可在任意地点通过国税地税的网上办税服务厅进行申报
企业所得税的申报时间
季度预缴申报
在每个季度 或月度终了后15日内 企业所得税主管税务机关办理企业纳税申报手续 如果纳税期限的最后一日是法定休假日则以休假日的次日为期限的最后1日 如果在期限内有连续3日以上法定休假日的则按照休假日天数顺延
年度汇算清缴申报
实行查账征收或核定征收的企业所得税纳税人 依照税收法律法规等相关规定确定的申报内容 在年度终了之日起5个月内或自行实际经营终止之日起60日内 向税务机关申报年度企业所得税并办理汇算清缴 结算应退的税款
免收入企业所得税申报表的填写 需要把免税收入填写季度所得税申报表的免税收入栏次相应金额 把免税收入填写在免税收入栏次 这样才可以避免缴纳免税收入对应的企业所得税金额 因为免收入是免征企业所得税的
具体流程如下
纳税人填报年度申报表及其系列附表
系统审核各张表格的表内关系
系统审核各张报表的表间关系
系统通过审核生成申报表 提交即完成年度申报
公司员工身份证复印件
每月收入发票记账联
每月成本发票客户联每月银行对账单
每月费用支出凭证 包括已粘贴好 计算无误的审批原始凭证 例如租金 电话费 车票 餐票等发票
每月员工工资单
每月社保扣款单
每月银行扣税单
有关银行的收付款凭证
其他应进行账务处理的资料
申报企业所得税流程如下： 1、纳税人填报年度申报表及其系列附表； 2、电子税务系统审核各张表格的表内关系； 3、电子税务系统审核各张报表的表间关系； 4、电子税务系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
法律依据
《中华人民共和国企业所得税法》
第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
第五十五条 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
第五十六条 依照本法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。
