酒店管理公司如何做账

　　酒店管理公司的做账是怎么做的呢?酒店管理公司的做账有什么方法吗?为你带来了“酒店管理公司做账”的相关知识，这其中也许就有你需要的。

　　酒店会计如何做账?

　　一、酒店行业会计科目设置

　　1.资产类

　　(1)现金

　　每项现金分人民币和外汇两类。

　　核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

　　设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

　　(2)银行存款

　　核算酒店存入银行的各种存款。

　　“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

　　采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

　　(3)应收账款

　　核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

　　分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。

　　设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

　　(4)其他应收款

　　核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

　　按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

　　(5)待摊费用

　　核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。

　　对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，不入本科目。

　　每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

　　(6)存货核算

　　餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

　　各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

　　(7)其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

　　根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

　　(8)固定资产

　　核算所有固定资产的原价。

　　所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

　　第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。

　　(9)累计折旧

　　核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

　　根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

　　(10)开办费(指新建酒店)

　　核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

　　(11)其他递延费用

　　核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

　　每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

　　按项目根据收效时间按期转入费用。

　　2.负债类

　　(1)应付账款

　　核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

　　对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

　　(2)应付工资

　　核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

　　按应付工资的明细账核算。

　　(3)应付税金

　　核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

　　按税金种类设明细账登记。

　　(4)其他应付账及税金核算

　　应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

　　按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

　　(5)预提费用

　　核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。

　　按费用性质设明细账。

　　(6)社会劳动保险基金

　　核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

　　(7)待还投资

　　此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

　　3.资本类

　　(1)实收资本

　　核算资本总额。

　　按投资者户名设明细账。

　　(2)归还资本

　　本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

　　(3)本年利润

　　核算本年内实现的利润(或亏损)总额。

　　年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”。

　　(4)分配利润

　　核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金.

　　4.损益类

　　(1)营业收入

　　核算酒店经营范围内的各项业务收入。

　　营业收入分为：

　　酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

　　住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

　　商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

　　商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

　　其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

　　(2)营业税金

　　根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

　　根据各项营业税分别列账登记。

　　(3)营业部门直接成本

　　核算营业过程中支付的直接成本支出。

　　(4)营业部门直接费用

　　核算能够划分各部门发生的各项费用。

　　根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

　　各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

　　(5)非营业部门费用薪金及有关费用

　　凡所有属于行政及一般部门，如市场推广(公共关系“销售”)部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

　　其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

　　上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

　　(6)营业外收支

　　汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

　　保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。

　　售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

　　(7)推销开办费

　　核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

　　酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

　　(8)固定资产折旧

　　核算固定资产按月提取的折旧费。

　　提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

　　(9)投资利息

　　根据投资总额按期核算应付利息。

　　提取利息金额用于归还资本的利息。

　　二、酒店行业会计做账流程：

　　1、每日营业收入传票的编制

　　编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

　　收入凭证的编制方法是：

　　借：应收帐款——客帐

　　应收帐款——街帐——明细

　　应收帐款——团队

　　银行存款

　　贷：营业收入

　　应付帐—电话费

　　2、街帐、客帐分配表统计

　　街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

　　3、客人清算应收款后帐务处理

　　客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

　　4、超60天应收款挂帐催款

　　根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。

　　5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

　　四、成本及应付款组工作程序

　　成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

　　(一)支票领用及结帐

　　采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期;B.购货品名;C.购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

　　(二)每日银行支出数统计

　　支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

　　(三)、支出凭证编制程序

　　支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：

　　1、填写付款单位名称;2、填写付款日期;3、填写经济业务内容摘要;4、填写会计科目及帐号;5、填写经济业务发生额。

　　在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。

　　负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

　　(四)物料用品领用费用分配程序

　　由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。

　　(五)、食品及饮料报损程序

　　1、已领用食品饮料报损程序

　　餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。

　　2、食品及酒水库报损程序

　　过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理。

　　(六)、饮食成本分摊程序

　　核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。

　　1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。2、按上月成本率，结转交际应酬费。3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。5、结转销售食品所用原材料成本。 6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

　　(七)、饮食成本报告编制内容

　　1、饮食营业总结报告2、饮食销售比较表　3、食品成本报告4、食品周转次数报告5、饮料成本报告6、饮料周转次数报告　7、烟草成本报告8、MINI-BAR统计表。

　　酒店管理公司绩效及管理目标考核办法

　　一、考核目的

　　全面加强绩效管理目标考核，实现公司管理整体目标，切实贯彻部门经理责任制，实现责、权、利的相对统一。着眼企业的长远发展，进一步深化改革，实施精细管理，实现精致服务。

　　二、考核原则：

　　(一)为实现公司年整体经营指标，严格依照公司制定的经营管理目标责任书、绩效考核能力评估、员工手册及各项规章制度，特下发绩效考核标准，以实行逐级评估，全员考核。

　　(二)部门经理以经营管理目标责任书或重点目标责任考核表为主要考核依据;员工以综合能力考核为主，考核项目包括能力、品德、操行、纪律及综合素质。直接上级作为其下属的考评人，每月对其所管辖的员工进行考核评估;饭店将在半年和年终对全体员工进行综合考核评估。

　　(三)考核评估结果作为员工转正、晋级、晋职的依据，并与效益工资挂钩。

　　三、考核范围

　　酒管公司全体人员。

　　四、考核办法

　　1、 实行月考核、月或季兑现、年总评的效益工资形式;

　　2、 部门负责人(经理、副经理、助理)每月20日前将月重点分解目标完成情况以书面形式上报综合部;

　　3、 实行逐级评估，被考核人的直接上级对其进行绩效评估，评估结果经本部门经理、公司主管经理签字确认后，转综合部执行。

　　五、考核标准：

　　(一)月考核：

　　每月实行部门内部考核，部门经理主持每月工作总结，由各级管理人员对其管辖的直接下属进行考核评估，部门经理签字，主管领导同意后转综合部执行。

　　1、部门经理及负责人：(见表1)

　　对部门经理及负责人的考核：年度考核以经营管理目标责任书为依据;月、季度考核以部门月重点目标分解(70分)及管理能力指标(30分)为依据。进行考核时，主要考核其重点工作任务完成情况，满分100分。

　　2、主管及领班人员：(见表2、3)

　　有经营指标的人员考核经营指标及工作指标满分70分，能力指标满分为30分。

　　无经营指标的人员考核工作指标满分70分，能力指标满分为30分。

　　3、员工级：只考核综合能力一项。(见表4)

　　以上人员考核满分均为100分，按以下标准奖罚：

　　85分以上(含)：得标准工资，95分以上给予适当奖励;

　　75(含)-85分：扣效益工资30%;

　　60(含)-75分：扣效益工资50%;

　　60分以下(含)：扣效益工资100%，下岗培训，此期间发培训

　　工资，经考核达标后视岗位情况重新安排，如

　　仍不符合要求的实行淘汰。

　　(二)季考核：

　　管理层人员的考核包括能力考核和工作指标考核，员工级人员的考核只有综合能力一项。以季度指标完成情况为主要依据考核办法同月考核。

　　以月考核为基础，每季度各部门将考核优秀的员工报人力资源部，人力资源部将组织骨干员工的培训，提高其综合素质和能力，做好人才储备工作。

　　奖惩标准与月度考核相同。

　　(三)年度考核：

　　饭店将在7月份和12月份对全体员工进行考核评估，内容及考核标准同季考核。年度考核的结果将作为岗位调整的主要参考条件。

　　考核办法及奖罚办法与月、季考核相同。

　　六、分项考核及奖罚标准：

　　在管理人员工作指标的考核中，如其中一项工作指标出现重大问题，将依照以下办法执行：

　　(一)成本费用指标考核(按照饭店核定的各部门年费用指标和月分解指标考核)

　　1、按财务部制定的月费用指标考核，每超0.5%扣罚部门经理效益工资的30%，以此类推;餐饮娱乐部综合成本率、中西餐厅食品成本率三项指标的考核依照《2003年度经营目标责任制奖励办法》中相关规定执行。

　　2、工程部按季度考核，每超0.5%扣罚部门经理效益工资的30%，以此类推。

　　(二)服务卫生指标考核

　　服务指标包括：

　　●依照服务程序和标准提供优质化服务;

　　●工作效率达到岗位要求;

　　●每月严重投诉率为0，有效投诉率不得超过1次;

　　●每月工作差错率不得超过2次;

　　●所辖岗位宾客满意率达到95%以上;(针对一线部门)

　　●服务英语达到岗位要求。(针对一线部门)

　　卫生指标包括：

　　●个人卫生合格率100%;

　　●社会各职能部门检查合格率100%;

　　●饭店综合检查合格及质检部门检查合格率为98%、食品化验合格率及部门自查合格率为95%以上;

　　●每天检查所辖区域的卫生状况及员工的个人卫生状况。

　　1、在店级卫生检查中，对不合格部门，扣罚部门经理10%--20%的效益工资，并扣罚部门责任人50—100元。

　　2、一个月内因服务及卫生质量未达到考核标准，根据情节轻重，扣部门经理效益工资的5%--30%，。

　　3、在上级单位服务、卫生检查中低于检查标准的，扣罚责任部门经理当月效益工资的20%至30%。

　　4、在市区服务、卫生检查中低于合格标准，扣罚责任部门经理当月效益工资的 40%至50%。

　　5、因服务、卫生、安全、物价等问题被新闻单位曝光，造成较坏影响的，扣罚责任部门经理1—3个月的效益工资。造成恶劣影响的，部门经理将被免职。