企业经营核算的主要内容(制度建设：经营核算工作流程（暂定）)

四、外包拨款：责任人：分公司核算总管参加人：集团公司相关部门、经营部、分公司经理、项目经理、分公司核算员主要内容：根据外包单位每月完成工程量，由分公司核算员提报计划，经营部分管核算员现场复核审阅无误后，由生产经理、经理确认签字递交集团相关部门审核，经总裁审阅后财务拨款。

制度建设：经营核算工作流程（暂定）

经营核算工作流程(暂定)

一、招投标：

责任人：分公司核算总管

参加人：分公司核算员、经营部

主要内容：经营处收集获取工程招标信息，经理与集团相关人员沟通筛选确定投标项目后，由相关分公司核算员负责商务标的编制。

二、内部核算：

责任人：分公司核算总管

参加人：集团公司相关部门、经营部、分公司经理、项目经理、分公司核算员

主要内容：工程中标后，分管核算员根据中标标书清单及分公司提报的总工期和阶段工期计划，将人工费、材料耗用等做出总控制计划。分公司在每月20日前将实际耗用及本月经营报表报经营部，分管核算员在22日前将分公司的经营情况报表结合实际进行复核、确认后，编制本月经营报表于每月25日前报总核算员复核、汇总，编制经营报告，经营部长每月29日前审核经营报告确认无误后，在30日前报经理审阅。

三、材料计划提报：

责任人：分公司核算总管

参加人：经营部、项目经理、分公司核算员、施工班组长 主要内容：

周转材料：根据施工组织设计、施工方案，由技术员、核算员协同各施工班组长根据实际情况将工程所用周转材料提出并提前报公司生产处进行审计

原材料：分公司拿到图纸后分发给各施工班组，由施工班组长提报材料总计划，经分公司核算员、经营部审核后，根据材料总计划由各班组长根据实际施工情况分段提报所需材料数量并报项目部核算员，由项目技术负责人牵头，核算员、技术员及各班组长对所提材料进行审核。审核无误后报公司经营部审批，对于施工过程中出现的变更，由技术员负责整理并及时通知核算员、施工班组长对材料计划进行调整。

四、外包拨款：

责任人：分公司核算总管

参加人：集团公司相关部门、经营部、分公司经理、项目经理、分公司核算员

主要内容：根据外包单位每月完成工程量，由分公司核算员提报计划，经营部分管核算员现场复核审阅无误后，由生产经理、经理确认签字递交集团相关部门

审核，经总裁审阅后财务拨款。

五、外包结算：

责任人：分公司核算总管

参加人：集团公司相关部门、经营部、分公司经理、项目经理、分公司核算员

主要内容：根据外包施工合同，由分公司核算员及时调整变更造价，收集工程材料损耗资料，编制外包结算，经营部分管核算员复核审阅无误后，由生产经理、经理确认签字，递交集团相关部门审核，经总裁审阅后递交财务，按照合同约定拨付工程款。

六、工程决算：

责任人：分公司核算总管

参加人：经营部、分公司经理、分公司核算员

分公司分管核算员根据中标标书清单及图纸会审记录、设计变更、隐蔽签证及时调整变更造价，在竣工前十天做出决算，经营处长进行复核，报经理审阅后递交甲方。