财税政策扶持-为就业创业者增效

近年来，在深化财税体制改革中，促进就业成为财税的重要政策目标之一，关系到13亿多就业人口最大的民生问题。全面推进营改增是一个有力的表现，带动了无数的就业岗位；同时，还出台了简单管理和减税等相关重要措施，不断激发市场主体活力，大力支持重点群体就业创业；此外，扩大投资和增加就业投资的努力有力地促进了中国的就业问题。

针对就业问题，最近召开的国务院常务会议制定了进一步改善就业的方案，指出在制定财政、税收、工业等重大经济政策时。，要综合评价对就业的影响，促进经济增长与就业扩大的联动，协调结构优化和就业转型。

财政是国家治理的基础和重要支柱，财税政策对就业的影响非常重要。记者采访了相关主管部门、专家学者，解读财税政策如何在促进就业方面发挥良好作用。

一、减税降费——就业创业的“增效剂”

“国务院要求在制定重大经济政策时，对就业的影响进行全面评估。事实上，促进就业是制定经济政策的重要变量，也是国家更加重视就业的重要信号。”中国社会科学院财经研究所研究员张斌说。

近年来，在深化财税体制改革中，促进就业是财税政策的重要政策目标之一。“在实施积极的财政政策时，财政和税收政策与扩大就业密切相关，减税和减费、促进供应方结构改革和扩大投资等相关政策从各个方面共同促进了就业。”中国财政科学研究院副院长白敬明说。

在积极的财政政策中，营改增是一项备受关注的重大举措。特别是从2016年5月1日起，在全国范围内启动了营改增试点，成为促进就业创业的“增效剂”。

不仅是简单的税制变革，也有利于消除重复征税，减轻企业负担。企业可以在研发上投入更多的资金，激发大众创业创新的积极性，从而有力地促进就业。2016年，营改增试点全面启动，全年企业税负减少5700多亿元，各行业税负只降不增。

营改增促进了经济结构和产业结构的调整和优化，为中国经济和就业的稳定发展做出了重要贡献。2012-2016年，第三产业就业人数增加6067万人，就业人口比例从36.1%上升到43.5%，成为吸纳就业岗位最多的行业。

除营改增外，国家在简政减税方面出台了一系列重要措施，不断激发市场主体活力，包括将小微利企业企业所得税减半政策适用范围扩大几倍，将年应纳税所得额由3万元逐步提高到50万元。2014年至2016年，支持小微企业发展的减税总额达到2700多亿元。

根据国家税务总局的数据，从有纳税申报的小微利企业数量来看，2014年和2015年分别为923.46万家和1174.1万家；2016年进一步增至14，232，100人，比2014年净增4，997，500人。

第二，有针对性的政策——以创新促进就业

“除了通过减税和减费来推动经济发展，财税政策也体现在对创业就业的精准支持上。”上海财经大学公共政策与治理研究所所长胡说。

推动大众创业创新是发展的动力，也是新发展观的含义。近年来，国家制定并实施了支持创业创新的税收优惠政策，根据新问题、新情况调整政策，有效减轻企业税负，充分释放创业创新潜力，通过创新促进就业。

仅在2016年，就出台了一系列鼓励创新的新税收政策，并在创新的各个方面做出了准确的努力:适用R&D费用加扣除政策的R&D活动范围进一步放宽，R&D费用加扣除的范围进一步扩大；将企业股权奖励和分期缴纳个人所得税增加股本的优惠政策扩大到全国高新技术企业；进一步扩大高新技术企业认定范围，加大对高新技术企业特别是中小企业的政策支持...

税收优惠政策的广度和深度不断提高，导致“双创新”不断完善。浙江湖州南浔聚宝电子商务产业园成立于2015年6月。地方国税部门通过优化服务帮助年轻人创业创新，帮助搭建年轻人创造的“蜂巢”平台。目前已有55家电商企业入驻园区，年销售收入超过3亿元。园区从业人员由原来的70人扩大到现在的200多人，对创业起到了积极的推动作用。“我们的创业园区大多是刚毕业的大学生。通过充分享受创业税收优惠政策，极大地激发了他们的创业热情。”南浔聚宝电子商务产业园总经理芮李强表示。

财税部门也加强了与相关部门的政策联动，促进小企业成长，壮大大企业，提供更多空岗位。江西省新余市国家税务局和市银监局与市内14家商业银行签署“银税互动”战略合作协议，实现“银税互动”机构和地区双覆盖，使税收抵免成为小微企业的信贷资产。目前，“银税互动”服务项目已为32家诚信小微企业办理信贷1.9亿元，惠及3469名员工，有力支持了诚信小微企业的发展。

同时，我国税收也大力支持重点群体就业创业。2016年前三季度，对高校毕业生、失业人员、残疾人、随军家属、转业干部、退役士兵等特殊就业群体，实行家庭定员减免税、增值税退配额减免税等不同类型的减免税，累计减免税96亿元。

第三，多管齐下——更好地实施就业政策

“除了减税、减费，财税政策还在扩大投资，包括推进政府与社会资本合作(PPP)模式，加大对就业的投入，大力促进就业。”白敬明说。

中国实行积极的财政政策，合理扩大财政支出规模。吸引人们关注的是大力推广PPP模式的使用，加强PPP项目全生命周期的财务管理，确保项目实施质量。截至2016年底，全国共有PPP综合信息平台仓储项目11260个，总投资13.5万亿元，签约落地项目1351个，总投资2.2万亿元。“PPP模式有效地促进了投资，充分发挥了吸引社会资本的功能。对就业的拉动作用非常明显。”白敬明认为。

财税政策重点推进“三比一、一减一补”。中央政府设立并及时拨付工业企业结构调整专项奖励和补偿资金，支持钢铁和煤炭行业在化解产能过剩过程中分流安置工人。该专项奖励基金总额1000亿元，2016年已拨付500亿元。“特殊奖励和补贴有效促进了分流安置职工，保证了分流职工就业有出路，生活有保障。”胡对说:

近日，人力资源和社会保障部、国家发展改革委等五部门联合下发通知，明确对当年列入关停产能计划且因节假日实际停产的困难企业，可通过专项奖励资金向未解除劳动关系的下岗职工支付基本生活费。

胡认为，促进就业是财税政策的重要目标，而且空时期还是很大的。“下一步，可以通过社会保险补贴和职业培训补贴，鼓励企业吸收就业困难人员，提高劳动者的职业技能。要加强对新业态的税收优惠，帮助其发展，提高其吸纳就业的能力。此外，加强政府服务采购也是增加就业的一种方式。”。

“今年，国家实施了就业优先战略和更加积极的就业政策，财税政策也将更有效地促进就业和创业。《政府工作报告》提出了一系列新的减税、减费措施。同时，要加大对促进就业的投入和支持力度，重点促进重点群体就业，有效发挥财税政策促进就业的积极作用，实现促进经济增长与扩大就业、结构优化与就业转型的联动。”白敬明说。

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