“一带一路”走出去企业涉税问题怎么解决

多米优这两天看新闻，看到的都是关于“一带一路”的新闻。从习主席提出的2013年“一带一路”合作到前两天在京举行的“一带一路”国际合作峰会论坛，三年来与“一带一路”相关的合作得到各方的稳步推荐和欢迎，并积极参与。现在，这是一带一路全面建议的共同点。本次峰会论坛的开幕，是为了总结经验，规划未来；是凝聚合作共识，巩固良好合作局面。

在该倡议启动后的三年多时间里，中国税务机关与缔约国签署了税务协议，形成了消除海外投资双重征税问题的全球协议网络；注重统筹规划和长远思考，为缔约双方跨境纳税人提供可靠预期，解决“走出去”与“引进来”企业的涉税纠纷，使“走出去”企业稳步发展，同时加快国家税务合作，促进共享共赢。

覆盖106个国家和地区，形成全球协议网络

截至2017年4月底，中国已与“一带一路”沿线54个国家签署了双边税务条约、安排和协议，另有52个国家和地区，形成了覆盖中国所有主要外商投资目的地的全球税务条约网络。

协议网络的形成可以使我国企业走出国门，避免在海外生产经营中遇到的各种障碍，如东道国的税收歧视或不公平待遇，税收纠纷无法得到有效解决，同时也可以为企业走出国门赢得税收优惠政策。

如何让企业顺利“走出去”，稳步发展，是中国“走出去”企业和中国税务机关面临的重大课题。税收条约作为国与国之间税收合作的法律基础，能够有效处理跨境税收问题，为企业避免双重征税，对于维护“走出去”企业和来华企业的双向利益，解决涉税纠纷，具有极其重要的作用。

国家税务总局近日发布的《关于进一步完善“一带一路”纳税服务体系建设的通知》要求，各级税务机关要运用国际税收条约，化解双重征税，在税收条约中实行公平待遇，确保“走出去”企业享受税收优惠，帮助“走出去”企业轻装上阵。

实施为海外投资提供可靠预期的协议

企业不是做慈善，投资只是为了盈利。虽然有点俗，但是如果企业对外投资的期望值太低，估计大家也没多大兴趣。因此，稳定清晰的税收政策和透明公平的税收环境是每个跨境纳税人都非常关心的税收问题。税收协定的签署可以为双方跨境纳税人提供可靠的税收预期。

通过税收条约的适用，为企业出国提供了一种解决方案，明确税率、东道国对利润的征税门槛、母国信贷的净涉税纠纷，大大提高了征税的确定性，纳税人只需执行税收条约的内容，无需担心东道国税制的变化。心中有底，才能走得稳。

解决社会纠纷，保护企业合法权益

“一带一路”政策的实施促进了中国对外投资的增长，投资范围不断扩大，但也带来了许多税收差异和争议。国家税务总局充分利用税收协定设定的双边协商机制，帮助纳税人解决涉税纠纷，有效降低“走出去”企业和“一带一路”重大项目成本。2013年以来，共开展双边磋商181次，消除国家重复征税132亿元。

双边税收条约的积极作用是双向的，其作用不仅是保护中国企业，也是保护在华投资的海外企业的合法权益。优质的纳税服务大大提高了外国企业在中国投资的积极性。

为了在更大范围内推进“一带一路”倡议，中国税务机关将继续利用税收协定为跨境纳税人提供保护和支持。孟说:“我们将根据形势的变化和企业遇到的新情况，继续谈签署和修改税收协定，认真落实税收协定。在海外，推动外国税务机关为中国企业享受税收协定待遇提供便利；在中国，执行税收协定的规定，维护‘进口’企业的合法权益。”