减税降费！税收优惠政策指引

推动大众创业创新是发展的动力，也是富民之道，是公平之计，是强国之策。截至2017年5月10日，我国针对创业和就业的主要环节和重点领域，先后出台了83项税收优惠政策，特别是2013年以来，新增73项税收优惠政策，覆盖企业的整个生命周期。下面几米简单介绍一下这些税收优惠政策！

一，企业起步阶段的税收优惠

(1)对小微企业的税收优惠

1.个人增值税起征点政策；

2.企业或非企业单位的销售不免征增值税；

3.增值税小规模纳税人的销售不免征增值税；

4.小型微利企业减征或免征企业所得税；

5.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧；

6.企业免征政府性基金；

(2)创业和重点群体就业税

7.重点群体创业减税；

8.吸收重点群体就业扣税；

9.退役士兵营业税抵扣；

10 .吸收退役士兵就业企业的税款抵扣；

11.家庭成员创业免征增值税；

12.家庭成员免交个人所得税；

13.随军家属就业的企业免征增值税；

14.军队转业干部创业免征增值税；

15 .自主择业的军队转业干部免征个人所得税；

16 .安置军队转业干部就业的企业免征增值税；

17.残疾人免征增值税；

18.安置残疾人就业的单位和个体户的增值税立即退还；

19.特殊教育学校举办的企业聘用残疾人的增值税立即退还；

20.残疾人就业减征个人所得税；

21.扣除雇用残疾人的企业中残疾人的工资；

22.安置残疾人就业的单位应当减免城镇土地使用税；

23.长期在中国定居的专家，进口自己的汽车免征车辆购置税；

24.留学生回国购买国产自用汽车免征车辆购置税；

(3)创业就业平台税收优惠25。科技企业孵化器(含中创空)免征增值税；

26.符合非营利组织条件的孵化器收入免征企业所得税；

27.科技企业孵化器免征房产税；

28 .科技企业孵化器免征城镇土地使用税；

29.国家大学科技园免征增值税；

30.符合非营利组织条件的大学科技园收入免征企业所得税；

31.国家大学科技园免征房产税；

32.国家大学科技园免征城市土地使用税；

(4)对提供资本和非货币资产投资援助的风险投资企业和金融机构给予税收优惠

33.风险投资企业投资未上市中小高新技术企业，按比例抵扣应纳税所得额；

34.有限合伙创业投资企业的法人合伙人投资未上市中小高新技术企业，按比例抵扣应纳税所得额；

35.企业创业投资企业投资初创科技型企业，按比例抵扣应纳税所得额；

36.有限合伙创业投资企业法人合伙人投资开办科技型企业，按比例扣除应纳税所得额；

37.有限合伙创业投资企业的个人合伙人投资开办科技型企业，按比例抵扣应纳税所得额；

38.天使投资人投资初创科技型企业，按比例抵扣应纳税所得额；

39.非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，应当分期缴纳企业所得税；

40.个人所得税以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳；

41.金融企业发放与农业和中小企业相关的贷款，从贷款扣除准备中扣除企业所得税税前扣除；

42.金融机构与小微企业签订贷款合同免征印花税；

二、企业成长税收优惠

(1)R&D费用加减政策

43.扣除R&D费用；

44.提高中小科技企业R&D费用扣除比例

(二)固定资产加速折旧政策

45.固定资产加速折旧或一次性扣除；

46.重点行业固定资产加速折旧；

(3)购买合格设备的税收优惠

47.进口主要技术设备免征增值税；

48.国内R&D机构和国外R&D中心购买的国产设备的增值税退税；

49.科研机构、技术开发机构、学校等单位进口合格商品，享受免征进口环节增值税和消费税；

(4)科技成果转化税收优惠

50.技术转让、技术开发及相关技术咨询和技术服务免征增值税；

51.技术转让收入减征或免征企业所得税；

(5)科研机构创新人才税收激励

52.科研机构和高等院校的股权奖励，递延缴纳个人所得税；

53.高新技术企业技术人员的股权奖励分期缴纳个人所得税；

54.中小高新技术企业的个人股东分期缴纳个人所得税；

55.通过取得非上市公司的股票期权、股权期权、限制性股票、股权奖励等方式延期缴纳个人所得税；

56.获得上市公司的股票期权、限制性股票和股权奖励，并适当延长纳税期限；

57.企业和个人以技术成果入股方式缴纳递延个人所得税；

58.国家、省、部级和国际组织授予科技人员的科学技术奖，免征个人所得税。

第三，对成熟企业的税收优惠

(一)高新技术企业税收优惠

59.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

60.高新技术企业职工教育经费税前扣除；

61.先进技术服务企业享受企业所得税低税率；

62.先进技术服务企业职工教育经费税前扣除；

(2)软件企业税收优惠

63.软件业增值税超过税负立即退税；

64.新成立的软件企业定期减免企业所得税；

65.国家规划布局的重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税；

66.软件企业对软件产品研发和扩大再生产获得优惠企业所得税；

67.扣除软件企业员工培训费用的应纳税所得额；

68.企业购买的软件缩短折旧或摊销期限；

(3)动漫企业税收优惠

69.动漫企业增值税超过税负的，立即退税；

(4)集成电路企业税收优惠

70.重大集成电路项目增值税抵扣退税；

71.集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路制造企业定期减免企业所得税；

72.线宽小于0.25微米的集成电路制造企业，减按15%的税率征收企业所得税；

73.投资80亿元以上的集成电路制造企业，减按15%的税率征收企业所得税；

74.线宽小于0.25微米的集成电路制造企业定期减免企业所得税；

75.投资80亿元以上的集成电路制造企业定期减免企业所得税；

76.新设立的集成电路设计企业定期减免企业所得税；

77.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税；

78.集成电路设计企业在计算应纳税所得额时扣除员工培训费用；

79.集成电路制造企业生产设备折旧年限缩短；

80.集成电路封装测试企业定期减免企业所得税；

81.集成电路重点特种材料生产企业和集成电路特种设备生产企业定期减免企业所得税；

82.集成电路企业退增值税年末留税额，从城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加计税基础中扣除；

(五)开发大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新型支线飞机的企业

83.增值税期间结束时，将为大型客机、大型客机发动机项目的开发和新支线飞机的生产和销售保留退税。