税收筹划，广州记账报税必学必看三

税收筹划，也叫合理避税，在广州必须改变。来源于1935年英国“税务专员诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员林书宇爵士就税收筹划发表过这样的声明:“每个人都有权安排自己的事业。如果依法作出的一些安排可以少缴税，那么就不能强迫他多缴税。”这一观点得到了法律界的认可。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义已经逐步形成，即“在法律允许的范围内，通过事先规划和安排业务、投资和财务管理活动，尽可能获得节税的经济效益。”以下是税务筹划简述，广州必须学会纳税。

税务筹划_广州记账报税你一定要学着看1:出差要交税现在有些企业财务人员听说单位要安排出差就害怕。因为有的税务机关解释说旅游要扣除个人所得税。旅游要扣税吗？需要扣税的情况有两种:一是现金支付差旅费要并入当月工资薪金中缴纳个人所得税。一是对于单位的营销人员，以旅游的形式进行奖励，需要缴纳个人所得税。其他形式不要求缴纳个人所得税。所以，税收筹划，不闻旅游，安排好了，虽然玩得很开心。

税务筹划_广州记账报税2:不要用发票多缴税税务机关实行“票控税”，企业所有费用必须取得合法证明，否则无法税前支付。能够取得合法证件已经成为企业节税的重要途径。有些人不这么认为。不开发票，对方会便宜，要开发票，对方会贵。羊毛出在羊身上，结果是一样的。是一回事吗？看例子:从1000元买文具，不是开发票900元，而是开发票1000元，相差100元。多给100元，少交所得税330元，少交100元，多交所得税330元。多拿100块钱的发票，其实能给企业带来效益。企业人员要明白，不拿到发票就要多缴税。税务筹划_广州记账报税一定要学着看 3:有什么办法可以为年终奖节税？在税务筹划中，年终奖的计算方法并不复杂。只要应用公式，每个人都可以轻松计算自己的个人所得税。首先将员工当月获得的年度一次性奖金除以12个月，根据其商数确定适用税率和快速扣除，然后用以下公式计算:应纳税额=员工当月获得的年度一次性奖金适用税率-快速扣除。【/br/】例:小张在某机构工作年终奖5000元，除以12个月，结果是416.67元，属于下表中“不超过500元”的一级。适用税率5%，小张应纳税额5000元×5%-0=250元。【/br/】广州记账报税，而在外企工作的王女士年终奖7万元，除以12个月，结果5833.33元，属于表中第四级，“5000元以上至2万元”，适用税率20%，王女士应纳税额= 7万元×20%-375=13625。【/br/】在广州报税也有例外，不适用上述计算公式，即员工当月工资收入过低，低于税法规定的费用扣除2000元。这种情况下，计算公式为:应纳税额=(员工当月获得全年一次性奖金-员工当月工资收入与费用扣除额的差额)×适用税率-快速扣除。【/br/】例:刘先生年终奖15000元，月薪1500元，扣除费用2000元与工资500元之差，应纳税额为(15000-500)×10%-25 = 1425元。年终奖计税技巧从零变全法。“去年的年终奖一般在今年春节前发放。如果老板好心在12月前发年终奖，他也会好心做坏事。”地方税务部门特别建议，年终奖作为全年一次性奖金，包括年终加薪等各种年终奖，在一个纳税年度内只能按12个月一次分解确定的税率征税。也就是说，如果一年有两次年终奖，只能享受一次“除以12”的税收优惠。【/br/】假设某公司A级员工年终奖2万元，月薪5000元，那么月薪应该是325元；20000元年终奖，1975元要交部分税。总税金2300元。但如果公司已经设立了半年度奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等。，税法要求个人所得税与当月工资、薪金收入一并缴纳。假设A级员工公司将2万元年终奖分为1万元“绩效奖”和1万元“先进奖”，先进奖加工资达到1.5万元，税率为20%。只有1万元的绩效奖励可以除以12个月，A级员工当月缴纳的税款总额将达到3200元。你看，如果一个奖项定的不一样，你要多交900元的税，加了42.22%的税。年终奖金税务筹划技巧不同收入群体的年终奖金差别很大，税务也是。有时候拆零件可以省钱，公司年终奖制度也没什么变化。第一种方法是将年终奖拆分为13个月工资和年终奖；第二种方法是把年终奖分成12个月，每个月增加一定的收入。【/br/】方法1:以月薪1万元和年终奖7万元为例，如果采用正常纳税方式，由于年终奖7万/12 = 5833.33元，应适用20%的税率，所以应纳税额为7万×20%-375 = 13625元。如果将原来的年终奖7万元定义为“13个月12000元”“年终奖5.8万元”，则年终奖应为5.8万/12 = 4833.33元，适用15%的税率。【/br/】因此，应纳税额=13个月的工资税1625元+年终奖金税(58000×15%-125)=10200元，少缴税款13625-10200元= 3425元，节税25%。【/br/】方法二:不发年终奖，奖金在每个月平均分配。例:月薪1800元，年终奖25000元(公司定，员工工作表现不符合要求，第四季度逐步扣除工资奖金)。按照传统做法，个人应缴纳个人所得税(25000-200)×15%-125 =年终奖3595元。如果按月发放年终奖，则为25000/12+1800-2000=1883.33元，应交税金为(1883.33×10%-25) ×12=1959，节省个人所得税3595-1959=1636元。年终奖计税技巧30%递延法员工拿到工资条后，往往会发现这样一个“不公平”的现象:小张的年终奖比小王多1元钱，但税金却多了274元。怎么回事？【/br/】原来年终奖九个纳税区间的起点都是税率变动的对应点，会出现税前收入虽然增加，但税后收入没有上升反而下降的情况。比如年终奖6001元，除以12正好比500元多8美分。税率10%，税金575.1元，税后收入5425.9元。年终奖6000元，除以12正好是500元，税率5%。个人所得税只有300元，税后收入5700元，相差274.1元。所以企业在规划年终奖的时候要充分考虑这一点。可用的对策是“部分延期”。也就是说，一旦计算出商数与税率临界点相近的年终奖，一个月后即可发放奖金分数。【/br/】据了解，有些单位用购物卡、各种礼品、自由行代替奖金奖励员工。税法也明确规定了这种情况，即“发生的费用应当与当期工资薪金相结合，全额计入应纳税所得额”，个人所得税按照“工资薪金所得”项目征收。【/br/】有经验的税务人员表示，“奖金1元以上，税金几百元以上”的上述情况也适用于工资薪金。因此，单位应科学安排季度奖、先进奖、加班奖等奖金的发放时间，不应在年终、年初过度集中，应选择在工资、薪金收入较少的月份发放。这样个人所得税的适用税率可能会低一级，少缴税。

【/s2/】税务筹划4:坏账是多少年【/S2/】【/br/】经营中无法收回的钱变成坏账，是经营中不可避免的损失。无法收回的钱多久才算坏账？两年？三年？两年也是，三年也是。对于外资企业，两年内不能收回的金额为坏账，对于内资企业，三年内不能收回的金额视为坏账。这是内资企业和外资企业的另一个区别。另外，外资企业不能计提税前坏账准备，内资企业可以计提税前坏账准备，这也是一个区别。只有理解规则，我们才能合理地使用它们。

【/s2/】税收筹划5:租房的话不能免税【/br/】房产税税率12%，适用于外资企业的城市房产税税率18%。除了房产税和个税，出租屋的所得税也不轻。对于外商投资企业，广东规定新购买的房产可以实行三年免征房产税的优惠政策出售。某公司购买一套一楼写字楼，一半自用一半出租，申请免税，被税务机关退回:房屋出租部分不能免征房产税。企业别无选择，只能咬紧牙关，缴纳18%的房产税。真是委屈到家了。广东规定免税条件是自用还是出租。企业纳税多，被蒙在鼓里。关于上述税收筹划，广州必须学习并参见。如果想了解更多关于广州的会计和报税信息，可以关注多友密微信微信官方账号多友密或者登录广州多友密官网。多米优致力于广州会计及纳税申报、【/s2/】广州注册公司[/s2/】及工商变更。拥有经验丰富的财税团队，为客户提供变更公司股权、监事、法人、经营范围、进出口权、进出口退税等一系列优质服务，深受客户喜爱。欢迎咨询:。