税收筹划在企业财务管理中有什么应用？税收筹划的原则及方法

　　导语：税收筹划(taxplanning)这个词，有些人可能听说过，有些人可能根本就不知道这个词，如果你是公司老板或者是创业者，那么你就有必要了解一下，因为会给你带来实际的好处。聊聊：税收筹划的原则是什么?税收筹划的方法，税收筹划在企业财务管理中的应用。

　　一、税收筹划的原则是什么?

　　(1)合法性原则。合法性原则是指税收筹划要在不违反国家税收法律法规的前提下进行，即纳税人通过对经营、投资、理财活动进行调整，从而达到减轻税负，获取最大经济利益的目的。

　　(2)事前筹划原则。该原则是指企业税收筹划必须要在事前进行。这是因为，企业经营活动一旦发生，其各项纳税义务也就随之产生。纳税人若此时觉得税负重，再进行“税收筹划”也是徒劳，其等同于偷税、漏税等违法行为。因而，税收筹划需遵循事前筹划原则。

　　(3)目标性原则。企业进行税收筹划和做其他事情一样，应事先制定一个任务目标，这样才能够选择具体实现目标的手段，采用合理方法开展税收筹划。

　　(4)全局性原则。税收筹划应从整体的角度来进行考虑，即遵循全局性原则。就拿企业税收筹划来说，企业不仅需要缴纳增值税，还要缴纳所得税、印花税等其他税种，某项税额的降低有可能导致其他税额的升高。因此，在进行税收筹划时，应从整体的角度考虑企业总体税负。

　　二、税收筹划的方法

　　1、税负前转筹划法

　　纳税人通过提高商品或生产要素价格的方式，将其所负担的税款转移给购买者或最终消费者。

　　2、税负后转筹划法

　　纳税人通过降低生产要素购进价格、压低工资或其他方式将其负担的税收转移给提供生产要素的企业。

　　三、税收筹划在企业财务管理中的应用

　　1、筹划决策中的税收筹划。企业筹资活动是企业财务管理工作的基础，是企业通过某种方式获得资金成本的财务活动，在这一环节中应用税收筹划能够有效降低企业的筹资成本。企业筹资有多种筹资方式，金融或非金融机构的贷款、债权等都可以通过税前冲减利润来达到降低筹资成本的目的。融资租赁在企业的外源融资中占据着重要地位，企业可以通过在税前扣除折旧费来减少企业所得税，同时还可以在应纳税所得额中扣除利息费用等方式来降低自身税负。

　　2、投资决策中的税收筹划。在投资决策中应用税收筹划，一般针对企业的组织形式、投资地区以及投资方式等方面进行，最终选择最佳的投资方案。在投资地点方面，部分地区具有税收优惠政策，企业可以利用地区之间的税制差异来降低税负;在投资方式选择中，由于直接投资方式涉及到较多的税收项目，因此其税收筹划的空间也相对较大，而间接投资方式较多的涉及利息与股息等的税收项目，其税收筹划的空间较小。因此。企业在进行投资决策时必须从多方面进行全方面的考虑，从而制定基础于税收筹划之上的最佳投资方式。

　　3、资金运营中的税收筹划。企业的经营活动中包含多个环节，每个环节都具有相应的税负。在销售环节中，税收筹划可以通过两种方式进行，一是对收入金额的确认，不同的收入计量方式能够产生不同的收入结果，因此可以通过计量方式的改编降低企业税负：二是企业可以通过选择推迟纳税时间等方式来进行税收筹划。同时，企业在会计核算环节也可以采用多种税收筹划方式，例如折旧的税收筹划，根据折旧的方式与时间的不同，企业的税收筹划会计也有所不同。