您好。 年末，不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额，都需要把进项，销项各明细科目的余额全部转入应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目。把进项税、销项税明细科目余额结平。也就是说对于应交增值税-应交增值税下的三级明细科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。 借：应交税费-应交增值税-销项税额 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-预交增值税 或 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-预交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 然后，根据“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费-未交增值税”科目借或贷。若“应交税费-未交增值税”科目借方有余额，为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。
