1
关注
83
浏览

固定资产一次性抵抗企业所得税。那账务上如何处理

火鲤鱼用户用户来自于: 未知
2022-06-13 11:36
你的意思是把固定资产净值275753.61元一次性抵扣企业所得税,会计分录:借:制造费用(管理费用等)275753.61贷:累计折旧 275753.61按25%计算所得税,275753.61×25%=68938.40元,可以在所得税汇算清缴时调减。这就导致了企业在以后年度相对多缴税,形成了应纳税暂时性差异,应确认为递延所得税负债。借:所得税费用 68938.40贷:递延所得税负债 68938.40如果按照会计计提折旧还需要5年,这个递延所得税负债就按照5年分摊,每年分摊68938.40÷5=13787.68元,在以后5年每年分摊时借:递延所得税负债 13787.68贷:所得税费用 13787.68

问题动态

发布时间
2022-06-13 11:36
更新时间
2022-06-13 11:36
火鲤鱼 © 2025 专注小微企业服务 冀ICP备09002609号-8