进项税额、销项税额余额年末要结转吗？

财务税务

刚接到一套账截止年末12月应交税费进项余额350万、销项税额190万、转出未交增值税借方24万、待抵扣进项税借方28万、出口退税贷方185万。这些金额都挺大的，12月末需要做结转吗？要的话怎么做分录呢？谢谢

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火鲤鱼用户用户来自于: 未知
2022-06-13 11:37

账务处理无论金额大小，准确处理即可。恕我直言，您单位平时的账务处理就不健全。既然出口退税，国家就不会再收回，在实收主管税务机关退税时，就应作营业外收入账务处理。如您单位上年账务尚未处理完毕，可以接着补记一笔，将出口退税转入营业外收入：借：应交税费——应交增值税——出口退税：1850000.00贷：营业外收入——X项目出口退税：1850000.00。其余只需在“未交增值税”、“留抵税额”和“待抵扣进项税”等相应总账及明细分类账余额后面标注“结转下年”即可，无需制作会计分录的记账凭证。需要说明的是，年末未交增值税应该是贷方，借方余额应该是留抵进项税额，销项税额无需结转挂入下年初明细余额。

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发布时间: 2022-06-13 11:37

更新时间: 2022-06-13 11:37

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