用人单位年终发放奖金是否计税

一、用人单位年终发放奖金是否计税?

年终发放奖金需要计税，计税方式是：

1、把年终奖合并到当年综合收入中计算个税，也就是和每月申报个税一样，把年终奖合并在工资中申报;

2、年终奖单独计算个税;

计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

二、哪些收入需要缴纳个人所得税?

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

三、用人单位可以代扣个税吗?

用人单位可以代扣个税，根据规定，有下列情况之一的，用人单位可以代扣劳动者工资：

(一)用人单位代扣代缴的个人所得税;

(二)用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用;

(三)法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费;

(四)法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。

四、个人所得税的专项扣除费用有哪些?

(一)子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

(二)继续教育。学历(学位)继续教育，为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

(三)大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

(四)住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

(五)住房租金。为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同(协议)的，以实际租赁期限为准。

(六)赡养老人。为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

事实上，我国相关法律制度规定了个人所得税的计税范围，劳动者通过合法方式取得的这些收入都要交税，此外还有像是财产转让收入，个人营业所得，租赁物出租所得等，都属于个人所得税的征税范围，个税税率要根据收入情况确定。