资金营运活动有哪些（分享资金活动内部控制审计的方法）

一、筹资活动

1、检查筹资活动的相关管理制度、内控流程，访谈和检查筹资活动的岗位设置及职责权限情况。

2、检查筹资方案，结合全面预算资料及相关的可行性报告。

3、检查筹资方案的审批资料。

4、检查各种资金筹集方式相对应的资料，包括审批单、合同等。

5、检查筹资资金的使用记录，是否改变资金用途；检查筹集资金的偿还记录，并与相应的合同约定、股东会关于股利分配方案的决议等资料进行核对。

6、检查筹资活动的相关会计处理是否正确，账务管理是否规范。检查问责制度的执行情况。

 

二、投资活动

1、检查投资活动的相关管理制度、内控流程，访谈和检查投资活动的岗位设置及职责权限情况。

2、检查投资方案及相关的可行性报告、项目综合评估报告、结合战略规划、工作目标等资料。

3、检查投资方案的审批资料。

4、检查投资方案相对应的资料，包括审批单、合同等。检查对投资项目进行动态跟踪管理的资料，包括被投资方经过审计的财务报告、生产经营情况、信用报告、投资合同履行等相关资料。检查投资后评估资料，以及投资计划执行情况、投资效益分析等相关资料。

5、检查投资收回和处置的相关决策、审批、法律文书、证明文件，实际执行情况等资料，检查实际执行情况是否相符。

6、检查投资活动的相关会计处理是否正确，账务处理是否规范。检查问责制度的执行情况。

 

三、资金营运活动

1、检查资金营运管理的相关制度、内控流程，访谈和检查资金营运活动的岗位设置及职责权限情况。

2、检查内部银行管理的相关资料。检查资金营运的预算资料及预算执行资料，包括预算执行情况综合分析报告，可运用抽样和比较分析等方法。

3、抽查资金收支相对应的资料，包括合同、文件、审批单、收支账本和凭证，检查资金收支情况是否符合相应条件、程序和审批权限。盘点库存现金和票据等，核对现金盘点表、银行对账单、银行存款余额调节表、票据盘点表等资料，检查票据的接收和登记、背书转让、托收与贴现情况，检查信用证开具和结算管理情况，检查相关印章的保管和使用情况。

4、抽查资金营运的相关会计处理是否正确，账务处理是否规范。检查问责制度的执行情况。