鹿城电商财税筹划管理业务流程介绍，分享一份电商税务筹划解决方案

  电商是今年兴起的主要企业业务形式，以其易获取平台流量、易发展而深得创业者的青睐，在一步步的行业规范化之后，电商行业也逐步告别野蛮生长时代，地方税务机构对其监管也逐渐严格起来，本期数字营销网带来了电商财税筹划管理业务流程介绍，分享一份电商税务筹划解决方案!

  电商财税筹划管理业务流程介绍：

  1、收集纳税筹划相关信息

  这些信息主要包括：

  (1)电商公司涉税情况与需求分析。具体是了解公司组织形式、筹划意图与目的、经营状况、财务状况、管理层对风险的态度等等。

  (2)电商公司适用税收政策与环境分析。全面了解与电商公司相关的行业税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，就政府对纳税筹划方案可能的行为反应做出合理的预期。

  (3)确定纳税筹划的具体目标。纳税筹划具体目标主要有：实现税负最小化;实现税后利润最大化;实现纳税风险最小化等。

  2、设计备选的纳税筹划方案

  在掌握相关信息和确立筹划目标之后，电商公司纳税筹划人员可以着手设计纳税筹划的具体方案。通常情况下，纳税筹划方案的设计一般按以下步骤进行：

  (1)对电商公司涉税问题进行认定;(2)对电商公司涉税问题进行分析;(3)设计多种纳税筹划备选方案。

  3、分析、评价各个备选方案，并选择一个最佳方案

  电商公司纳税筹划方案是多种筹划技巧的组合运用，同时需要考虑风险因素。主要包括：一是合法性分析。即对设计的方案的合法性进行分析，以规避法律风险;二是可行性分析。

  主要是对方案的可行性做出评估;三是目标分析。评价筹划方案是否符合企业既定的目标。然后在评估后，选择一个最佳方案。

  4、实施该纳税筹划方案

  纳税筹划方案选定之后，即进入实施阶段。电商公司应当按照选定的纳税筹划方案，对自己的纳税人身份、组织形式、注册地点、经济活动以及会计处理等做出相应的处理或改变，确保筹划方案落地实施。

  5、对该纳税筹划方案效果进行监控、评估和改进

  在电商公司纳税筹划方案的实施过程中，应及时监控出现的问题。再运用信息反馈制度，对筹划方案的效果进行评价，考核其经济效益与最终结果是否实现纳税筹划的预期目标。

  电商税务筹划解决方案：

  【背景】

  北京吉达达电子商务有限公司(化名)，经营办公设备，通过各种电商平台从事网络销售，年度营业额为1000万，其他有400万的进项票，实际上真实成本在500万左右，近100万的成本都拿作为了“渠道费”，但是企业还是该正常进行纳税.

  【分析】

  吉达达电子商务面临的问题，正是绝大部分电商企业所面临的。一般来说，电商企业均有如下税务难题。

  一、缺少进项成本票

  电子商务公司在经营过程中，缺少进项票，因为货源来源复杂，成本不同，同时大量存在要票一个价，不要票一个价，甚至部分货品无法获取成本票。

  二、企业所得税、增值税压力高

  该类企业应承担25%的企业所得税，13%的增值税压力。

  三、税务风险大

  电子商务公司票据来源复杂，管理难度大，票据真实性同样具有风险。

  四、利润虚高

  电子商务公司在进货的同时，由于存在不同的进货价格，为了获取优势，就存在一定的隐形成本费用，例如：渠道费用、接待费用、无法进账的货源费用。

  五、股东分红税率高

  股东在企业进行分红时，需要缴纳20%的分红所得税，整体计算下来企业的利润就更低了，因为电商的股东组成也相对简单，利润实在要直接到个人手中，20%的分红所得税难以减免。

  六、税务检查日益严格

  如今金税三期日益严格，企业之间的合作更加正规，如出现税务风险，很轻松就能查出问题来源。

  【税筹方案-利用园区税收返还】

  1、筹划前纳税：

  增值税：1000万-400万=600万 600/1.13x0.13=69.02万

  企业所得税： 600万x25%=150万

  股东分红：600万-150万=450万 450万x20%=90万

  附加税：69.02x12%=8.28万

  综合税负：69.02万+150万+90万+8.28万=317.3万

  317.3/600=0.53=53%

  如果按照企业正常纳税，将承担高达53%的综合税负，企业利润更是所剩无几。

  2、享受税收优惠后纳税：

  增值税：69万x50%=34.5万(地方留存)

  34.5万x80%=27.6万(返还扶持)

  企业所得税：150万x40%=60万(地方留存)

  60万x80%=48万(扶持返还)

  那么增值税加企业所得税就可以获得：27.6+48=75.6万(税收返还)

  【其它税筹方案】

  除了这种利用税收返还的方法，自会计还有其它帮助电商企业合法降低税负的方法。广大电商企业如有需要，可以联系自会计财税顾问。