正常货币资金是不允许为负数的。你要核对账上数和银行对账单，寻觅差异，编制银行余额调理表，肯定你之前做的帐都没有错，如果差异都属于企业已付银行未支付的情况，建议你进行账务调剂，把企业已付银行未支付的凭证作红字冲销，下个月再重新入账。 货币资金原则上不会出现负数,其理由1是银行结算的基本原则是不垫款,第2是会计上的库存现金在期初没有结存和核算期间没有相干现金收入的情况下,出纳是没有办法自己掏腰包为企业垫支本钱费用的支出。 鉴于这两个条件,财务报表中就不会出现负数。 即便出现了,就说明本期的会计核算出现了会计过失,这个过失必须在报表编制前要查明缘由并进行调剂。造成会计过失的缘由有两个方面,外部主要是银行存款是不是因未达账项产生会计的负数,这可以结合跨期的银行存款收付业务与银行对账单进行核对编制余额调理表。 如果不是企业的缘由,就应当与开户银行联系看是不是因银行结算毛病产生影响。现金出现负数,要查有没有相干收入未入账或是相干费用支出是非现金支出,或是相干的借款未及时入帐。总之,要内外结合进行查找,获得缘由消除影响再编报表。
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