市场营销审计，浅析农商行营销管理部门履职审计

2022年农商行面临新的挑战：大行普惠金融贷款营销下沉及让利实体经济，利率市场化加剧净息差收窄。美联储加快收紧流动性，俄乌战争爆发，新冠疫情持续性，新兴经济体的金融市场或将受到冲击。农商行面临越来越多的管理压力，而管理压力迅速传导至营销管理部门，通过审计提升营销管理部门质效，助力高质量发展显得尤为重要。

创新思维，拓展履职审计对象新范畴

传统意义上履职审计为农商行内审部门对分支机构、部室机关负责人在一定时期内履行职责情况进行监督、鉴证和评价。江阴农商行高度重视研究型审计工作，大胆实践，创新思维、积极探索部门履职审计，部门履职审计对象由传统意义上的单个领导拓展为部门分管领导、部门负责人、部门员工。

审时度势，明确营销管理部门履职审计目的

对于农村商业银行而言，营销管理部门作为农商银行的“中枢”指挥系统，在农商行管理体系中起着承上启下作用，即：上承总行发展战略、下启分支机构经营管理。部门履职、效能作用的发挥不仅影响中小银行战略有效向下传导,更直接影响全行战略实施能力的发挥、运营效率的提升以及业务发展目标的实现。客观评价部门履职尽责的成效，为部门设置、优化，领导干部的监督和任用、产品的转型升级提供有效的手段和依据，激发机关部门和员工工作积极心，提高部门的经营管理水平，总行战略顺利实施提供了保障。

归纳营销管理部门存在不足，聚焦重点精准审计

近几年来农商行面临着机遇和挑战，积极转型升级，加强内部管理，优化职能部门设置，但仍然存在一些不足，如营销管理部门定位不清、职责不明；缺乏客观科学的岗位配置标准，考核体系不完整；部分制度流程对照监管存在偏差、对照实际缺乏可操作性等；产品体系不完善，存在同质化现象等。聚焦营销管理部门存在的不足，有的放矢实施精准审计显得尤为重要。

遵守部门履职审计原则，着力构建审计服务体系

要做到客观、公正、科学、准确的部门履职审计评价，必须遵循“五性三原则”，即审计工作自身遵循独立性、全面性、重要性、相关性、谨慎性，对审计对象遵循助力原则、咨询顾问原则、内外有别原则。坚持揭示和反映体制、流程、系统、管理等方面的问题，促进转型升级、完善制度、流程、系统升级、强化管理，推进责任追究制和问责机制的健全完善；坚持揭示和反映违规违纪问题，促进反腐倡廉建设。

审前精心筹划合理分工，提升审计工作质效

在审计工作开展前，要对部门履职审计进行充分准备、周密部署。一是充实审计工作内容，组织开展部门履职事项梳理和部门内外规章制度收集整理；二是结合审计人员业务素质和工作情况，根据审计项目的性质和前期调查了解，明确审计目标和重点市场营销审计，对审计组人员进行合理分工，保证审计力量充足均衡；三是结合部门履职事项和日常工作开展实际情况，针对近年审计工作要点，编制科学、详细的实施方案，保证审计实施后各阶段任务明确。

营销管理部门履职审计内容

制度流程建设方面。是否贯彻执行监管机构相关法律法规、政策、指引、通知等，结合实际制定和完善部门分管业务制度流程、实施细则等，新产品是否发布符合的制度办法和操作流程等；是否按要求开展对制度流程梳理工作等。

整体战略目标执行方面。营销战略的审计主要分析商业银行的营销战略是否符合银行的整体战略及风险偏好，市场分类标准是否合理，分类的市场是否明确，市场定位是否合适，目标客户是否符合政策规定、市场定位，政策依据是否全面恰当，各类潜在风险分析是否到位。分析部门承接总行转型升级相关工作完成情况。

产品体系建设方面。金融产品体系是否健全，是否满足不同客户群体个性化、多样化需求；产品发起、创新升级在需求发起、立项、设计、开发、测试、上线、后评等阶段操作流程是否明确，产品核算是否清晰，是否注重实效性，是否具有自身特色和竞争优势；是否根据客户市场反应、销售及业务运作情况等进行动态化调账不断改进产品和服务。

业务考核管理方面。是否牵头拟定全行业务经营年度考核办法和阶段性考核方案；是否深入市场调研、行业分析及客户需求科学完善区域内各网点业务经营指标任务等。

组织架构方面。部门职责及岗位人员分工是否全面合理；组织架构、职能和岗位的分工情况、考核激励措施等是否 合理、明确，行内工作流程是否顺畅，部门间协作有无障碍，团队协作能力如何等内容。是否建立关键岗位人员互相制约和内部监督机制。

系统管理方面。产品配套业务系统的办理流程、权限设置等是否与相关制度流程一致；审批系统准入规则、评分规则是否按要求配置；业务系统的操作号和使用人是否一致，是否验证指纹登录审批系统；是否按照系统设置流程节点设置必要的岗位制约，是否存在系统操作“一手清”。相关操作是否严格执行审批流程。是否定期评估业务系统操作性风险识别与评估。是否按照监管要求建立业务连续性管理体系等。

审计方法

营销管理部门履职审计，时效性强，内容广、质量要求较高，需要审计人员在有限的时间内，充分运用辩证的观点、发展的观点、联系的观点。做到“三个结合”：一是定性分析与定量分析相结合；二是业绩评价与综合评价相结合；三是非现场审计和现场审计相结合，提高审计效率和质量。

多维评价法。由于营销管理部门履职审计涉及面广，审计部门通过对被审计对象上级领导、各条线业务部门、基层干部员工，立体式、全方位访谈，听取访谈对象对被审计部门管理服务效能满意度调查，包括作风形象、日常工作、服务质量、内部控制、创新能力、首问负责制等维度，获知被审计部门存在的问题和不足，以及违规违纪线索，为查证确认、得出审计结论提供基础。

产品市场调研法。通过网络调查和实地调查相结合的方法对金融产品的满意度进行调查。主要对已上市产品的调研，客户满意度可以评估提供的金融产品和服务是否让消费者满意，结合该金融产品市场份额，审计评价金融产品的创新度、盈利性、竞争力。

业务审查法。根据审前分析风险点有得放矢，加强分析，明确审计的重点。一是资料查询，要通过查阅被审计部门各项业务档案材料和业务系统操作流程，发现业务操作过程中存在不足；二模型分析，要对审计系统模型不断优化和完善，强化了审前分析的针对性和智能化，全面推动向风险导向全量化审计的创新，对被审计部门业务进行全量覆盖、多维分析、发现疑点、分散核实。突出审计重点领域、重点机构和重点岗位存在的风险，实现审计全覆盖。

指标分析法。部门履职绩效审计评价的准确性、客观性、很大程度体现在被审计部门及员工各项指标完成情况。进行指标大数据模型化分析、评价，一是根据审计系统建立该部门分管业务目标任务完成评价模型，包括盈利能力、市场份额、投入产出等评价。二是建立内部控制评价模型，根据被审计部门审计期内分管业务合规扣分增减趋势情况，结合外部监管奖惩情况分析内部控制水平。上述指标根据董事会目标任务，由审计系统通过银行数据业务库一键化汲取，根据横向、纵向比较，主要审计被审计部门业务管理、风险控制、合规操作，做到科学分析，评价准确。

强化营销管理部门履职审计执行力

具备高度责任感是做好审计工作的前提，要充分认识部门履职审计重要性，明确审计工作就是保证全行战略目标实现的重要一环。对重大审计发现一查到底；严于律己，不找任何借口，脚踏实地，力争做到更好。严把审计报告质量关，客观、公正、全面、准确的反映问题，控制审计风险。明确岗位职责，增加自我约束，增强审计工作的事业心和责任感。

总之市场营销审计，营销管理部门履职审计在商业银行“实施战略转型升级、助力高质量发展”事业中大有可为，审计部门应当坚持“服务中心、围绕大局”理念，充分发挥审计监督、服务、评价、建议职能，为发展建言献策，彰显审计价值。（江阴农商银行 查盛开）返回搜狐，查看更多