某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2004年12月有关经济业务如下：1、期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得增值税专用发票注明价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费50万元，取得经税务机关认定的运输发票。2、生产领用烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱（每标准箱200支，调拨价均大于50元）、雪茄烟500箱。3、经专卖局批准，销售卷烟各各专卖商场1200箱，取得不含税收入3600万元，由于货款收回及时给商场2％的现金折扣；销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税收入2400万元，支付销货运输费120万元，取得经税务机关认定的运输发票。4、取得专卖店购买卷烟延期付款的收入21。06万元，已向对方开具了普通发票。5、销售雪茄烟300箱给专卖店，取得不含税收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆，大货车1辆；零售雪茄烟15箱，取得含税收入35。1万元；取得雪茄烟过期包装物押金收入7。02万元。6、本月盘存发现库存烟丝短缺32。79万元（其中含2。79万元运输费），经认定短缺的烟丝属于非正常损失。（卷烟消费税税率45％，雪茄烟消费税税率25％，烟丝消费税税率30％，相关票据已经主管税务机关认证）要求：1、计算12月份销售卷烟与取得延期付款收入的销项税额。2、计算12月份销售雪茄烟与取得押金收入的销项税额。3、计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额。4、计算12月份应抵扣的进项税额。5、计算12月份应缴纳的增值税。6、计算12月份与销售卷烟有关的消费税。7、计算12月份与销售雪茄烟有关的消费税。8、计算12月份应缴纳的消费税。。
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