工作计划：如何制定年度经营计划

主题词　制定工作计划·主要工作计划的制定·年度经营计划

适用情景　当企业要制定年度经营计划时，查看此技能。

技能描述

为使企业的战略计划得以实施，企业需要制定相应的经营计划。而在各种经营计划中，年度经营计划应用最广。西方的一些大企业经常从本年度的八九月份就开始制定下一年度的经营计划，且每次制定周期较长，一般为1个月到3个月不等，这充分说明了他们对年度经营计划的重视程度。

年度经营计划覆盖了企业的方方面面，它详细规定了企业要达成的目标与指标、要完成的各项任务以及每项任务需要的时间、责任人和具体措施等，它是衡量企业经营绩效的主要依据。

1.年度经营计划的主要内容

大多数企业的年度经营计划一般由各职能部门来编制，经计划部门整理和平衡后，报决策层审批后形成。它一般包括如下内容：

营销计划。这一计划规定了企业要完成的销售目标及实施措施等。主要包括产品组合和定价、销售渠道、广告促销及营销预算等内容。它是企业制定生产计划、财务计划等计划的主要依据。因此，制定出一个合理科学的营销计划对于企业来讲是至关重要的。

生产计划。由于企业既可能提供有形的产品，也可能提供无形的服务，因此，生产计划并非生产性的工业企业所独有，它也广泛存在于服务型企业之中。生产计划具体规定了企业在计划期间内生产的产品品种、产量、产值、对外提供的服务以及与其他企业的生产协作关系等内容。生产计划和销售计划一起构成了企业年度经营计划的核心。企业的生产计划是制定物资采购计划的主要依据。

采购计划。这一计划要对企业在计划期间内生产经营活动所需要的原材料、燃料、动力、外购配套件、外购服务等的数量、供应来源、交货期、合理库存以及物资合理利用、采购费用等做出具体安排。物资采购计划是企业组织生产经营活动的物质保证，是编制财务、成本计划的主要依据。

人力资源计划。企业要搞好人事和劳资管理，就要用计划将职工招聘、培训、使用、升迁、奖金和工资福利等各个环节做出具体安排。招收多少和什么样的职工，培训什么人和要达到什么样的水平，根据企业经营需要职位和岗位要作何种调整，管理人员的聘用等，在此计划中都要做出具体规定，并在此基础上将这些环节密切协调起来。因此，这一计划要具体包括人员招聘计划、培训计划、工资福利计划、劳动生产率提高计划等。

财务计划。企业在做出筹资、投资、运营和股利分配决策之后，就要通过财务计划来执行既定的决策。财务计划主要包括预测企业的筹资需要量、规划利润和编制财务预算三个方面。

技术与产品研发计划。它包括科研、新产品开发、工艺等几个密切相关的计划。具体的讲，这类计划要规定出新产品、新材料、新工艺、新技术开发的目标、工作项目、费用和进度要求；新产品试制和投产所需要的工装、工艺及设计制造的进度要求等。

质量计划。企业的生存和发展必须以可靠的产品质量作保证。质量计划是协调各部门、各环节和全体员工进行质量工作的纲领。它包括质量目标计划、指标计划、质量改进措施计划、质量攻关计划等。

项目计划。除了常规的、程序性的计划任务外，企业还有一些一次性的、临时的工作任务，通常将这些任务按照项目计划的形式进行管理和控制。项目计划是企业根据项目目标的规定，对项目实施工作进行的各项活动做出的周密安排。它围绕项目目标的完成系统地确定项目任务、工作进度及所需资源等，从而保证项目能够在合理的工期内，用尽可能低的成本和尽可能高的质量得以完成。

提醒您

在进行目标分解时，一定要做好充分的上下沟通，既不能单纯由上面做硬性安排，也不能只由下面说了算。

2.年度经营计划的制定流程

年度经营计划的制定可按如下步骤进行：

明确企业的年度经营方针和总目标。明确企业的年度经营方针和目标是年度经营计划制定的核心问题。经营方针和目标制定的合理与否，会直接影响企业未来一年的经营成果。因此，花费大量的时间和精力来充分调查和分析内、外部环境，搜寻制定计划所需的数据和信息是非常必要的。

从上到下，由粗而细分解总目标。无论企业的总目标是多么令人激动和向往，都必须把总目标分解成更多、更细、可操作、可衡量的具体目标。许多企业采用了年度计划目标分解表的形式，用指标来进行目标分解。现将一示范指标分解表列出如下：

××公司××年度指标分解表

汇总整理各部门工作计划并加以综合平衡。企业的计划管理部门在汇总整理各部门的工作计划后，还要做好综合平衡工作。企业各项工作计划的编制，是相互依存、相互制约的。因此，搞好综合平衡是编制好计划的关键。所谓综合平衡，就是为了实现企业的预定目标，充分研究处理企业在生产经营活动中各方面、各部门之间的矛盾，根据企业既定的方针政策，使企业各部门、各环节、各要素之间的计划相互衔接和协调。

工作计划的综合平衡要以生产销售为中心，主要抓产、购、销三方面的平衡，具体来说有以下内容：

小看板

计划任务和企业生产能力的平衡；

生产任务和物资、能源供应的平衡；

计划任务和人力资源的平衡；

计划任务和技术力量的平衡；

计划任务和成本、利润、资金的平衡等。

制定年度预算。为使各部门编制的年度经营计划具有实际意义，并确保各部门的各项花销都能得到有效控制，还要将各部门为完成计划任务所需的各种资源加以数字化处理，产生一个可以用货币衡量的预算明细，这些预算汇总起来就成了企业的综合预算。

年度经营计划的审批和下达。综上所述，将年度经营方针和总目标、年度经营计划指标分解表、各部门的综合工作计划、预算汇总起来，就形成了一个结构完整、内容翔实的企业年度经营计划，经企业决策层审批后，就可以作为企业正式文件生效并下发各相关部门执行了。

经营计划体制是对企业成长非常重要的基础。这也是为什么国外的许多优秀企业每年都要花那么多的时间来做计划的根本原因。

“说到做到”不是易事，但应该成为职业经理人的奋斗目标。经营计划就是让您先承诺，然后再全力以赴做到。年复一年使经营计划不断精确，企业也将由此而不断发展和壮大。

牢记要点

企业年度经营计划的主要内容包括：

营销计划

生产计划

采购计划

人力资源计划

财务计划

技术和研发计划

质量计划

项目计划

企业年度经营计划的编制可遵循下列流程：

明确企业的年度经营方针和总目标

从上到下，由粗而细分解总目标

各部门制定本部门的工作计划

汇总整理各部门工作计划并加以综合平衡

制定年度预算

年度经营计划的审批和下达